冲销暂估入账的会计分录，冲销暂估入账会计分录

发布时间：2025-02-03 热度：16

冲销暂估入账的会计分录，冲销暂估入账会计分录

冲销暂估入账的会计分录主要涉及以下几种情况：

一、费用已发生，未取得发票

1. 暂估入账

• 例如业务招待费，暂估入账分录为： 借：管理费用——业务招待费 贷：预付账款 分录摘要“暂估x月业务招待费”。

2. 冲销暂估

• 下月收到发票后，红字冲销上月的暂估分录： 借：管理费用——业务招待费（红字） 贷：预付账款（红字）

3. 正常做账

• 再根据发票金额，正常做账： 借：管理费用——业务招待费 贷：预付账款 银行存款

二、已收到材料，未取得发票

1. 暂估入账

• 比如存货的暂估处理，分录如下： 借：库存商品——原材料 贷：预付账款。

2. 冲销暂估

• 下月收到增值税专用发票后，进行账务调整，红字冲销上月的暂估分录： 借：库存商品——原材料 贷：预付账款

3. 正常做账

• 再根据发票金额，正常做账： 借：库存商品——原材料 应交税费——应交增值税（进项税） 贷：预付账款

三、暂估入账的资产投入使用

1. 暂估入账

• 比如对采购的设备进行暂估处理，分录如下： 借：固定资产——机器设备 贷：预付账款 分录摘要可写明“暂估xx固定资产入库”。

2. 暂估折旧

• 暂估入账的固定资产，当月已投入使用，在下月仍未收到发票的情况下，暂估计提折旧，具体分录如下： 借：制造费用 贷：累计折旧

3. 冲销暂估

• 下月收到增值税专用发票后，进行账务调整，做红字冲销上月的暂估分录： 借：固定资产——机器设备 贷：预付账款 借：制造费用 贷：累计折旧

4. 正常做账

• 再根据发票金额，正常做账： 借：固定资产——机器设备 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 借：制造费用 贷：累计折旧

四、预估费用

1. 暂估入账

• 比如预估员工的年终奖费用，分录如下： 借：管理费用——年终奖 贷：应付职工薪酬。

2. 实际发放

• 后面实际发放年终奖时，会计分录如下： 借：应付职工薪酬 贷：银行存款