印花税税目税率表，印花税税目税率表一览

发布时间：2024-09-04 热度：138

印花税税目税率表，印花税税目税率表一览

印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。印花税的税目和税率如下：

比例税率

• 借款合同：0.05‰

• 购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同等：0.3‰

• 加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据合同、记载资金数额的营业账簿等：0.5‰

• 财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同等：1‰

• 因股票买卖、继承、赠与而书立的“股权转让书据”（包括A股和B股）：1‰

定额税率

• 其他营业账簿、权利许可证照等：每件5元

新增规定

• 新增四项免税凭证，包括符合条件的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证等

• 新增印花税扣缴义务人规定，纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人

• 增加“证券交易”税目，按“成交金额的千分之一”征收印花税

印花税的征税范围包括哪些经济活动或经济交往？

印花税的征税范围主要包括以下经济活动或经济交往中书立、领受的具有法律效力的凭证：

1. 书面合同，包括但不限于买卖合同、借款合同、融资租赁合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、保管合同等。

2. 产权转移书据，如土地使用权出让书据、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据、股权转让书据以及商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据等。

3. 营业账簿，特别是记载资金的账簿，如实收资本和资本公积的账簿。

4. 证券交易，特指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证，仅对出让方征收。

印花税的具体适用范围和税率可能会根据不同地区和国家的法规和政策有所差异。在中国，印花税的相关规定和税率由《中华人民共和国印花税法》及其实施细则等法律法规确定。

印花税的申报流程是怎样的？

印花税的申报流程通常包括以下几个步骤：

1. 准备申报材料：收集并准备相关的申报材料，如税负凭证、发票、事实性文件等。

2. 选择并登记纳税人账号：在税务机关提供的电子税务局平台上，选择或注册纳税人账号。

3. 核实税种及税率：确认申报的税种为印花税，并核实适用的税率。

4. 进行税费申报：在电子税务局平台上填写申报表，录入税源信息，并提交申报。

5. 税收征管：税务机关对申报内容进行审核。

6. 确认缴纳：根据税务机关的通知，确认并缴纳印花税。

具体操作时，纳税人可以通过电子税务局的“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“财产和行为税税源采集及合并申报”功能进行申报。如果应交印花税金额低于一定金额（如500元），纳税人可以直接到税务机关或代售银行购买印花票据并自行贴花划销。对于金额较高的情况，纳税人需要携带相关合同和公章到税务机关办理申报缴纳手续。

请注意，具体的申报流程和要求可能会根据不同地区的税务机关规定有所差异，因此在申报前应仔细阅读当地税务机关发布的指南和要求。同时，随着税务系统的更新，流程可能会有所变化，建议及时关注税务机关的最新通知。

如何区分印花税的比例税率和定额税率？

印花税的比例税率和定额税率是两种不同的税率形式，它们在计算应缴纳的印花税时适用于不同的情况。

比例税率

比例税率是根据合同或凭证的金额按照一定比例计算应缴纳的印花税。例如，购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同等通常适用比例税率，税率可能根据合同类型的不同而有所差异。如果合同金额发生变化，应缴纳的印花税也会相应变化。

定额税率

定额税率则是对某些无法计算金额或计算金额不合理的凭证，按照固定的金额或按件数来缴纳印花税。权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿等通常采用定额税率，即每件凭证缴纳固定税额，通常是5元人民币。

在实际操作中，纳税人需要根据具体的合同或凭证类型以及相关税法规定，确定适用的税率类型，并按照规定的方法计算应缴纳的印花税。比例税率和定额税率的区分有助于确保纳税人正确计算税额，避免多缴或少缴印花税。