现金流动负债比率，现金流动负债比率公式

发布时间：2023-05-17 热度：420

现金流动负债比率，现金流动负债比率公式

现金流动负债比率的定义

现金流动负债比率是企业在一定时期内的经营现金净流量同流动负债的比率，它可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。该指标从现金流入和流出的动态角度对企业的实际偿债能力进行考察，反映当期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的倍数。

计算公式

现金流动负债比率的计算公式为：

[ 现金流动负债比率 = \frac{年经营现金净流量}{年末流动负债} \times 100% ]

其中，年经营现金净流量是指企业在一年内通过经营活动产生的现金净流量，而年末流动负债则是指企业在年底时需要在一年内偿还的流动负债。

应用与意义

现金流动负债比率越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。但是，该指标也不是越大越好，指标过大可能表明企业流动资金利用不充分，获利能力不强。一般情况下，该指标大于1，表示企业流动负债的偿还有可靠保证。该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务，但也并不是越大越好，该指标过大则表明企业流动资金利用不充分，盈利能力不强。

使用注意事项

在使用现金流动负债比率时，需要注意以下几点：

1. 对经营活动产生的现金净流量的计量。企业的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。计算企业现金流动负债比率时所取的数值仅为经营活动产生的现金流量，因为企业的现金流量来源主要取决于经营活动。

2. 对流动负债总额的计量。流动负债总额中包含有预收账款。由于预收账款并不需要企业当期用现金来偿付，因此在衡量企业短期偿债能力时应将其从流动负债中扣除。

3. 现金流动负债比率是建立在以过去一年的现金流量来估计未来一年的现金流量的假设基础之上的。使用这一财务比率时，需要考虑未来一个会计年度影响经营活动的现金流量变动的因素。

综上所述，现金流动负债比率是一个重要的财务指标，它能够直观地反映出企业的现金条件和清偿能力，也可以用来衡量公司的财务状况，用来衡量一家公司的短期偿债能力。

如何根据资产负债表和现金流量表计算现金流动负债比率？

现金流动负债比率的计算方法

现金流动负债比率是一个财务比率，用于衡量企业的短期偿债能力，特别是流动负债的偿还能力。该比率通过比较企业经营活动产生的现金流量与其流动负债来计算。具体的计算公式如下：

现金流动负债比率 = 经营活动产生的现金流量 / 流动负债

其中，经营活动产生的现金流量是指企业在一定时期内，由经营活动所产生的现金及现金等价物的流入量与流出量的差额。流动负债则是指企业在一年内需要偿还的债务，包括应付账款、短期借款等.

注意事项

在计算现金流动负债比率时，需要注意以下几点：

1. 经营活动现金流量的计量：企业的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。计算现金流动负债比率时应仅使用经营活动产生的现金流量，因为这是企业现金流量的主要来源.

2. 流动负债的计量：流动负债总额中可能包含预收账款，这部分不需要企业当期用现金来偿付。在衡量企业短期偿债能力时，应将预收账款从流动负债中扣除.

3. 会计期间的匹配：经营活动产生的现金流量是过去一个会计年度的经营结果，而流动负债是未来一个会计年度需要偿还的债务。因此，这个指标是基于过去一年的现金流量来估计未来一年的现金流量的假设基础之上的.

通过分析现金流动负债比率，可以评估企业的短期偿债能力和财务风险，帮助投资者和管理者做出更明智的决策。

为什么要在计算现金流动负债比率时排除预收账款？

在计算现金流动负债比率时，通常会排除预收账款，这是因为预收账款并不需要企业当期用现金来偿付。预收账款是企业在交付产品或提供服务之前，客户提前支付的货款或服务费用。尽管预收款会增加企业的现金流入，但它也同时增加了企业的负债。在财务报表中，预收账款被视为一种负债，因为企业在收到预收款时，还没有提供相应的产品或服务。

现金流动负债比率是企业一定时期的经营现金净流量和流动负债的比率，用来反映企业当期偿付短期负债的能力。由于预收账款并不需要企业当期用现金来偿付，因此在衡量企业短期偿债能力时应将其从流动负债中扣除。对于预收账款数额不大的企业，可以不予考虑。但如果一个企业存在大量的预收账款，则必须考虑其对指标的影响程度，进行恰当的分析处理。

此外，新的会计准则下，一些原本记录为预收账款的项目可能被重新分类为合同负债。这是因为合同负债可以核算出已经收到的预付账款，并且还能计算出没有实际收到，但有收款权利的预收款。因此，在计算现金流动负债比率时，也需要考虑到这一变化，确保财务报表的准确性。

现金流动负债比率超过1是否总是意味着企业的财务状况良好？

现金流动负债比率的含义

现金流动负债比率是一个财务指标，用于衡量企业使用经营活动产生的现金净流量来偿还流动负债的能力。这个比率的计算公式为：现金流动负债比率 = 年经营现金净流量 / 年末流动负债 × 100%。当这个比率大于1时，通常被视为企业流动负债的偿还有可靠保证，因为它表明企业经营活动产生的现金净流量足以覆盖其流动负债。

现金流动负债比率与企业财务状况的关系

虽然现金流动负债比率大于1通常被认为是积极的信号，但这并不意味着它越高越好。过高的现金流动负债比率可能意味着企业保留了过多的现金，而现金的收益率通常是最低的。因此，过高的比率可能表明企业的流动资金利用不充分，盈利能力不强。

理想的现金流动负债比率范围

一般来说，企业的现金流动负债比率保持在1左右是比较合适的。这样既可以为随时偿还债务提供充足的保证，又不会降低对资金的利用效率。实际上，在所有上市企业中，现金流动负债比率大于1的企业数量很少，这可能反映出大多数企业的管理者都意识到资金的闲置相当于亏损，因此他们倾向于在不会违约的前提下充分利用资金。

结论

综上所述，现金流动负债比率超过1通常意味着企业有足够的现金流来偿还其流动负债，这是一个积极的财务指标。然而，这个比率并非越高越好，而是应该保持在一个适度的水平，以确保企业既有足够的现金流来应对短期债务，又能有效地利用资金以提高盈利能力。