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企业财务管理制度,企业财务会计制度,企业财务通则

企业财务管理制度,企业财务会计制度,企业财务通则企业财务管理制度是企业为规范财务行为、加强财务管理和经济核算而制定的一系列规章制度。以下企业财务管理制度的主要内容:一、总则制定依据:依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规制定。适用范围:适用于公司本部和控股子公司,由本公司投资的..

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企业财务管理制度,企业财务会计制度,企业财务通则

发布时间:2025-02-24 热度:53

企业财务管理制度,企业财务会计制度,企业财务通则

企业财务管理制度是企业为规范财务行为、加强财务管理和经济核算而制定的一系列规章制度。以下企业财务管理制度的主要内容:

一、总则

  • 制定依据:依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规制定。

  • 适用范围:适用于公司本部和控股子公司,由本公司投资的其它子公司可参照执行。

  • 目标:实现公司利润的最大化和股东权益的最大化。

  • 基本任务和方法:做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用公司资源,加强资金日常管理,合理分配各方收益,依法实施财务监督,确保公司财务管理目标的实现。

二、财务管理的基本体系

  • 财务管理体制:实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制。实行分级财务管理制度,对于全资和控股子公司以及参股公司的管理,根据公司所占股权比重和拥有的实质控股权情况,实行财务人员委派制度或其他财务管理、监督方式。

  • 财务决策制度:明确决策规则、程序、权限和责任等。建立财务决策回避制度,对股东、董事、监事、高级管理人员与公司利益有冲突的财务决策事项,相关人员应当回避。

  • 财务风险管理制度:明确股东、管理层、经理层及其他相关人员的管理权限和责任,按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则,控制财务风险。

  • 财务预算管理制度:以现金流为核心,按照实现公司价值最大化等财务目标的要求,对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配等财务活动,实行全面预算管理。

三、财务管理职责

  • 股东(大)会:是公司的权力机构,对公司的财务行使决定公司经营方针和投资计划、审议批准董事会、监事会的报告、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案等职权。

  • 董事会:对股东大会负责,对公司财务行使决定公司的经营计划和投资方案、制订公司的年度财务预算方案、决算方案等职权。

  • 监事会:对公司的财务行使检查公司财务、对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督等职权。

  • 总裁:主持公司的生产经营管理工作,组织实施董事会决议,并向董事会报告工作;组织实施公司年度经营计划和投资方案;提请董事会聘任或者解聘公司副总裁、财务负责人等财务管理职责。

  • 财务中心:核算职责包括如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量,依法计算、缴纳各项税费,及时报送各类财务报表等;管理职责包括参与公司经济合同的研究、审查,参与公司重大经济事项的论证等;预算职责包括通过编制年度财务预算和经营目标,规划公司经营活动等;控制职责包括按照国家和公司有关规定,做好成本费用控制工作等;监督职责包括认真履行财务监督职能,保障公司各项财务规章制度能够认真贯彻执行等;培训职能包括做好公司及全资、控股子公司财务人员的培训、考核等。

  • 相关部门:严格遵守国家法律、法规和公司财务管理制度;配合相关财务管理的基础工作,按要求及时、准确地提供各种原始记录和有关报表,配合财务中心做好财务预算编制、数据报送、内外部审计和相关业务分析;做好本部门有关的各项核算工作;建立必要的资料积累、分析和存档的管理制度;接受财务中心在财务工作方面的指导、监督。

四、货币资金管理

  • 货币资金定义:指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金;票据系指公司日常经营中与货币资金相关的各种票据。

  • 岗位责任制:建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

  • 印鉴与票据管理:实行重要印鉴与重要票据分权管理原则,如财务专用章和法人印鉴章由财务经理指定专人分开保管。

  • 授权批准制度:对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

  • 办理人员要求:货币资金业务由财务人员或经授权人员办理,严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。

  • 现金管理:现金的使用范围需符合中国人民银行确定需要支付现金的相关支出。按不同的币种,设置现金日记账,出纳根据收付款凭证,按业务发生顺序逐笔登记现金日记账,做到日清月结,保证账款相符。在节假日、公休日期间,严禁财务中心存放大量现金,出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。禁止超出规定范围、限额使用现金、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金、坐支现金、以白条抵库等行为。除在本制度规定的范围内可直接使用现金结算外,其他收付业务,都必须通过银行办理结算。

  • 银行账户管理:必须加强银行账户的管理。公司总裁对银行账户管理负间接领导责任,财务负责人对银行账户管理负直接领导责任,出纳员对公司银行账户管理负直接工作责任。银行账户必须按国家规定开设和使用,只供本公司经营业务收支结算使用。

五、其他重要制度

  • 材料采购制度:材料库存既保证生产需要,又无积压,采购费用小。每次采购必先由仓库向采购部门申请,采购部门根据申请打订单(三份),送财务部审核、经理审批后方可向客户联系采购。采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税发票。材料进入公司以后,仓库必及时清点数量,质量管理部门验收质量合格后,仓库填制入库单由有关人员签字送财务部门,仓管人员及时登记入帐。供应商必须提供请款单、发票、我司订单,经财务部门审核、经理审批,才可付款。

  • 销售业务制度:销售业务人员必须详细登记客户资料,同客户确定好售价、付款方式、送货方式以及有关事项。客户需要增值税发票必须签订正式合同,并留财务部门存档。业务人员必须根据客户订单确定生产,如样品需有客户签字办单或订单。业务人员给客户价格优惠必须经经理审批,并留财务部门存档。业务人员必须负责客户全套服务,包括客户对产品的要求,送还货期,货款追回。产品生产完成后立即打送货单,发货时必须由发货人在送货单上签字,并由客户签字。

  • 费用报销制度:日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、培训费、资料费、会议费等。在一个预算期间内,各项费用的累计支出原则上不得超出预算。报销人必须取得相应的票据(具体由财务部会计审核),报销要及时,无特殊原因当月发生的费用在次月月底前报销,以发票上注明的日期为准。填写报销单应注意准确填写《费用报销单》中费用报销日期和报销内容等。按规定的审批程序报批,报销人整理报销单据并填写对应费用《费用报销单》。

  • 成本控制制度:生产员工必须有很强的成本意识,不断提高自己的生产技术水平,节约材料,提高速度,保证产品质量。会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划,材料耗用定额,费用标准。材料入库保管人员立即同生产人员组织验收,清点数量,检查质量,如有数量和质量问题,及时通知采购部门和供应商。材料入库及时由保管人员填制验收单,验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名,一份三联,及时送财务、采购部门,以便核对。车间生产需材料必须填制领料单,并有生产和仓库部门同时签名,并报财务部门。生产员工按定额用料,超过定额必须查明原因,属于主观因素,责任人必须承担责任;属客观因素调整定额。生产员工必须完成规定工作量才算加班,计加班工资,未完成规定工作量加班,不计加班工资。员工必须有产品质量意识,由于主观因素,使产品质量未能达客户要求,造成损失,由员工承担责任。生产设备操作人员和维修人员必须按规程操作保养,并以记录。


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