企业财务管理制度，企业财务会计制度，企业财务通则

发布时间：2025-02-24 热度：64

企业财务管理制度，企业财务会计制度，企业财务通则

企业财务管理制度是企业为规范财务行为、加强财务管理和经济核算而制定的一系列规章制度。以下企业财务管理制度的主要内容：

一、总则

• 制定依据：依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规制定。

• 适用范围：适用于公司本部和控股子公司，由本公司投资的其它子公司可参照执行。

• 目标：实现公司利润的最大化和股东权益的最大化。

• 基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司资源，加强资金日常管理，合理分配各方收益，依法实施财务监督，确保公司财务管理目标的实现。

二、财务管理的基本体系

• 财务管理体制：实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制。实行分级财务管理制度，对于全资和控股子公司以及参股公司的管理，根据公司所占股权比重和拥有的实质控股权情况，实行财务人员委派制度或其他财务管理、监督方式。

• 财务决策制度：明确决策规则、程序、权限和责任等。建立财务决策回避制度，对股东、董事、监事、高级管理人员与公司利益有冲突的财务决策事项，相关人员应当回避。

• 财务风险管理制度：明确股东、管理层、经理层及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则，控制财务风险。

• 财务预算管理制度：以现金流为核心，按照实现公司价值最大化等财务目标的要求，对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配等财务活动，实行全面预算管理。

三、财务管理职责

• 股东（大）会：是公司的权力机构，对公司的财务行使决定公司经营方针和投资计划、审议批准董事会、监事会的报告、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案等职权。

• 董事会：对股东大会负责，对公司财务行使决定公司的经营计划和投资方案、制订公司的年度财务预算方案、决算方案等职权。

• 监事会：对公司的财务行使检查公司财务、对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督等职权。

• 总裁：主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议，并向董事会报告工作；组织实施公司年度经营计划和投资方案；提请董事会聘任或者解聘公司副总裁、财务负责人等财务管理职责。

• 财务中心：核算职责包括如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，依法计算、缴纳各项税费，及时报送各类财务报表等；管理职责包括参与公司经济合同的研究、审查，参与公司重大经济事项的论证等；预算职责包括通过编制年度财务预算和经营目标，规划公司经营活动等；控制职责包括按照国家和公司有关规定，做好成本费用控制工作等；监督职责包括认真履行财务监督职能，保障公司各项财务规章制度能够认真贯彻执行等；培训职能包括做好公司及全资、控股子公司财务人员的培训、考核等。

• 相关部门：严格遵守国家法律、法规和公司财务管理制度；配合相关财务管理的基础工作，按要求及时、准确地提供各种原始记录和有关报表，配合财务中心做好财务预算编制、数据报送、内外部审计和相关业务分析；做好本部门有关的各项核算工作；建立必要的资料积累、分析和存档的管理制度；接受财务中心在财务工作方面的指导、监督。

四、货币资金管理

• 货币资金定义：指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金；票据系指公司日常经营中与货币资金相关的各种票据。

• 岗位责任制：建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

• 印鉴与票据管理：实行重要印鉴与重要票据分权管理原则，如财务专用章和法人印鉴章由财务经理指定专人分开保管。

• 授权批准制度：对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

• 办理人员要求：货币资金业务由财务人员或经授权人员办理，严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。

• 现金管理：现金的使用范围需符合中国人民银行确定需要支付现金的相关支出。按不同的币种，设置现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符。在节假日、公休日期间，严禁财务中心存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。禁止超出规定范围、限额使用现金、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金、坐支现金、以白条抵库等行为。除在本制度规定的范围内可直接使用现金结算外，其他收付业务，都必须通过银行办理结算。

• 银行账户管理：必须加强银行账户的管理。公司总裁对银行账户管理负间接领导责任，财务负责人对银行账户管理负直接领导责任，出纳员对公司银行账户管理负直接工作责任。银行账户必须按国家规定开设和使用，只供本公司经营业务收支结算使用。

五、其他重要制度

• 材料采购制度：材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。每次采购必先由仓库向采购部门申请，采购部门根据申请打订单（三份），送财务部审核、经理审批后方可向客户联系采购。采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税发票。材料进入公司以后，仓库必及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单由有关人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入帐。供应商必须提供请款单、发票、我司订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。

• 销售业务制度：销售业务人员必须详细登记客户资料，同客户确定好售价、付款方式、送货方式以及有关事项。客户需要增值税发票必须签订正式合同，并留财务部门存档。业务人员必须根据客户订单确定生产，如样品需有客户签字办单或订单。业务人员给客户价格优惠必须经经理审批，并留财务部门存档。业务人员必须负责客户全套服务，包括客户对产品的要求，送还货期，货款追回。产品生产完成后立即打送货单，发货时必须由发货人在送货单上签字，并由客户签字。

• 费用报销制度：日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、培训费、资料费、会议费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。报销人必须取得相应的票据（具体由财务部会计审核），报销要及时，无特殊原因当月发生的费用在次月月底前报销，以发票上注明的日期为准。填写报销单应注意准确填写《费用报销单》中费用报销日期和报销内容等。按规定的审批程序报批，报销人整理报销单据并填写对应费用《费用报销单》。

• 成本控制制度：生产员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的生产技术水平，节约材料，提高速度，保证产品质量。会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划，材料耗用定额，费用标准。材料入库保管人员立即同生产人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和供应商。材料入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。车间生产需材料必须填制领料单，并有生产和仓库部门同时签名，并报财务部门。生产员工按定额用料，超过定额必须查明原因，属于主观因素，责任人必须承担责任；属客观因素调整定额。生产员工必须完成规定工作量才算加班，计加班工资，未完成规定工作量加班，不计加班工资。员工必须有产品质量意识，由于主观因素，使产品质量未能达客户要求，造成损失，由员工承担责任。生产设备操作人员和维修人员必须按规程操作保养，并以记录。