会计和出纳的分工及工作流程，会计和出纳的工作流程

发布时间：2023-05-17 热度：362

会计和出纳的分工及工作流程，会计和出纳的工作流程

会计和出纳是企业财务部门中的两个关键岗位，它们的分工和工作流程各有侧重。

会计和出纳的分工

1. 会计的职责：

• 财务记录和分析：会计负责对企业所有财务活动的记录、分类、汇总和分析。这包括审核和记录所有财务交易，确保每笔交易都按照会计准则进行分类和登记。例如，会计需要对每一笔收入和支出进行详细的记录，确保财务数据的准确性和完整性。

• 财务报表编制：会计需要准备财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表，为管理层提供决策支持。这些报表能够反映企业的财务状况和经营成果，帮助管理层做出合理的决策。

• 税务申报和审计：会计还负责处理税务申报和审计事宜，确保企业遵守相关的税务法规。例如，会计需要准确计算企业的应纳税额，并按时提交税务申报表格。

• 监督出纳工作：会计需要监督出纳的工作，确保财务管理的内部控制。例如，会计需要定期核对出纳的现金和银行账户记录，确保账目清晰。

2. 出纳的职责：

• 现金和银行存款管理：出纳的主要职责是处理现金和银行存款的收付工作。这包括接收和审核收款凭证，确保所有收入都有相应的文件支持；负责现金的收取和支付，确保现金交易的准确性；管理企业的现金流，包括日常的现金收支记录和银行存款。

• 现金和银行账户盘点：出纳需要定期对现金和银行账户进行盘点，确保账目清晰。例如，出纳需要每日核对库存现金，做到日清月结，账实相符。

• 费用报销和工资发放：出纳负责公司日常的费用报销和工资奖金的发放。例如，出纳需要审核员工的报销单据，确保报销的合法性和准确性。

• 银行对账和编制报表：出纳需要定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，并向会计提供现金流信息和银行对账单，以便会计及时核对和记录公司的财务数据。

会计和出纳的工作流程

1. 会计的工作流程：

• 原始凭证审核：会计首先需要对各种原始凭证进行审核，确保凭证的真实性、合理性和完整性。审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。

• 记账凭证登记：根据记账凭证登记各种明细分类账。将记账凭证中的会计事项，过入各种分类账的有关科目。

• 记账凭证汇总：对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表。根据记账凭证汇总表登记总账。

• 期末调整与试算平衡：期末，根据总分类账各科目编制调整前试算平衡表。对一些应计、预计等账项进行调整，编制调整分录并过入总分类账。编制调整后试算平衡表，以检查调整分录及其过账的正确性。

• 财务报表编制：根据调整后的试算平衡表编制财务报表，包括利润表、资产负债表及现金流量表。对财务报表进行必要的分析说明。

• 结账与对账：在日记簿中作结账分录，结算所有收入及费用科目，计算本期净收益。编制结账后试算平衡表，检查总分类账各科目余额是否正确。定期进行账目的对账工作，确保账目准确无误。

• 会计资料保管：将会计资料装订成册并妥善保管，确保会计档案的完整性和安全性。遵循相关法规要求，对会计档案进行妥善管理和保存。

2. 出纳的工作流程：

• 收集和整理票据：出纳需要收集和整理所有的票据，包括发票、收据、付款凭证等，以便后续的核对和记录。

• 记账：出纳需要将所有的票据按照会计科目进行分类，并进行记账处理。记账包括借贷记账和凭证填制等。

• 核对账目：出纳需要对账目进行核对，确保账目的准确性和完整性。核对包括现金余额、银行余额、应收账款、应付账款等。

• 支付款项：出纳需要根据账目的情况进行支付款项，包括现金支付、银行转账等。

• 编制报表：出纳需要根据账目情况编制各种财务报表，包括现金流量表、资产负债表、利润表等。

• 存档和备份：出纳需要将所有的票据、账目和报表进行存档和备份，以备后续查阅和审计使用。

总结

会计和出纳在企业财务管理中扮演着不同的角色，各自承担着重要的职责。会计主要负责财务记录、分析和报表编制，而出纳则主要负责现金和银行存款的收付管理。两者之间需要紧密合作，出纳提供的凭证和记录是会计进行财务分析和报表编制的基础。通过明确的分工和规范的工作流程，会计和出纳能够共同确保企业财务管理的准确性和高效性。