个税起征点是多少，个税起征点及税率表

发布时间：2024-05-19 热度：113

个税起征点是多少，个税起征点及税率表

个人所得税起征点及税率

个人所得税起征点为每月5000元人民币。这意味着，如果你的月收入低于5000元，则无需缴纳个人所得税。

个人所得税的税率取决于你的收入水平，采用超额累进税率，具体如下：

• 月度收入不超过36000元的部分，税率为3%。

• 月度收入超过36000元至144000元的部分，税率为10%。

• 月度收入超过144000元至300000元的部分，税率为20%。

• 月度收入超过300000元至420000元的部分，税率为25%。

• 月度收入超过420000元至660000元的部分，税率为30%。

• 月度收入超过660000元至960000元的部分，税率为35%。

• 月度收入超过960000元的部分，税率为45%。

请注意，除了基本的起征点外，还可能有其他的专项扣除和附加扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。这些扣除可以帮助你进一步减少应纳税所得额。

个人所得税的专项扣除包括哪些项目？

个人所得税的专项扣除主要包括以下几个项目：

1. 子女教育支出：每个子女每月可扣除1000元。

2. 继续教育支出：纳税人接受继续教育期间的支出，每年最多可扣除6000元。

3. 大病医疗支出：超出基本医保相关医药费用报销后的个人负担部分，每年最多可扣除80000元。

4. 住房贷款利息支出：纳税人本人或其配偶购买住房发生的首套住房贷款利息支出，每月最多可扣除1000元。

5. 住房租金支出：纳税人没有自有住房而发生的住房租金支出，根据所在城市的不同，每月最多可扣除800元或1100元。

6. 赡养老人支出：纳税人赡养年满60岁的父母或其他符合条件的老年亲属的支出，每月最多可扣除2000元。

7. 3岁以下婴幼儿照护支出：纳税人照护3岁以下婴幼儿的支出，每月最多可扣除2000元。

以上信息均基于最新的政策规定，纳税人应在申报个人所得税时，根据自己的实际情况选择合适的专项扣除项目，并提供相应的证明材料。同时，纳税人需要注意，专项附加扣除信息一旦发生变动，应及时更新并向税务机关报告。

如何计算个人的应纳税所得额？

计算个人应纳税所得额的基本步骤如下：

1. 确定应纳税所得额：应纳税所得额是个人所得税计算的基础，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各项所得，并减去基本减除费用（如每月5000元）、专项附加扣除等。

2. 确定适用税率：根据应纳税所得额的大小，确定适用的税率。中国个人所得税采用超额累进税率制度，税率从3%到45%不等。

3. 计算应纳税额：应纳税额是应纳税所得额与适用税率的乘积，再减去速算扣除数。速算扣除数是在采用超额累进税率征税的情况下，根据超额累进税率表中划分的应纳税所得额级距和税率，先用全额累进方法计算出税额，再减去超额累进方法计算的应征税额后的差额。

例如，假设某人某年度工资薪金所得为X万元，已扣除社保、公积金等费用后，实际取得收入为Y万元。同时，该人还享有一些专项附加扣除，如子女教育、赡养老人等。首先确定应纳税所得额，然后查找对应的税率表，确定适用的税率和速算扣除数。将应纳税所得额与税率相乘，再减去速算扣除数，即可得到应纳税额。

在进行个人所得税计算时，需要注意数据的真实性、时效性以及合理规划税务筹划策略。

个人所得税的年度汇算清缴是什么时候进行？

个人所得税年度汇算清缴通常是在每年的3月1日开始，持续至6月30日。在这个时间段内，纳税人需要汇总上一年的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，计算最终应纳税额，再减去已预缴税额，得出应退或应补税额，并向税务机关申报并办理退税或补税。

需要注意的是，纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合特定情形的，无需办理汇算，这些情形包括汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元、汇算需补税金额不超过400元、已预缴税额与汇算应纳税额一致以及符合汇算退税条件但不申请退税。

此外，税务机关为纳税人提供了多种便利化的办税方式，包括通过个税APP及网站预约办理、提供申报表项目预填服务，以及到办税服务厅办理等。对于符合汇算退税条件且生活负担较重的纳税人，税务机关还会提供优先退税服务。

因此，如果你需要进行个人所得税年度汇算清缴，建议你在3月1日至6月30日之间合理安排时间，选择适合自己的办税方式，以确保顺利完成汇算清缴过程。