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进项税转出是什么意思，进项税转出分录进项税转出的含义进项税转出是指当企业购买的货物或接受的劳务用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，或者发生非正常损失时，其已抵扣的进项税额需要转出，不再允许抵扣。这意味着企业需要将之前抵扣的进项税额重新计入成本或费用，从而调整企业的税收负担。进项税转..
13593742886 立即咨询发布时间：2024-05-26 热度：100
进项税转出是什么意思，进项税转出分录
进项税转出是指当企业购买的货物或接受的劳务用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，或者发生非正常损失时，其已抵扣的进项税额需要转出，不再允许抵扣。这意味着企业需要将之前抵扣的进项税额重新计入成本或费用，从而调整企业的税收负担。
以下是一些常见的进项税转出的会计分录示例：
用于非应税项目：
借：在建工程 贷：原材料 应交税费-应交增值税(进项税额转出)
用于集体福利和个人消费：
借：应付职工薪酬-职工福利费 贷：原材料 应交税费-应交增值税(进项税额转出)
货物发生非正常损失：
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失 贷：库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额转出)
购进的货物或应税劳务不用于增值税应税项目：
借：在建工程、固定资产、应付福利费等科目 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
在进行进项税转出的会计处理时，企业需要根据具体情况选择正确的会计科目和分录，以确保税务处理的合规性和准确性。同时，企业还需要注意及时更新税务申报信息，以便正确反映进项税额的转出情况.
进项税转出是指在某些特定情况下，企业已经抵扣的进项税额需要从当期进项税额中转出，不再予以抵扣。以下是一些常见的业务场景：
购进货物用于集体福利和个人消费：当企业购买的货物用于集体福利和个人消费时，已经抵扣的进项税额应从当期进项税额中转出。
货物发生非正常损失：企业购进的货物发生非正常损失，如被盗、丢失、霉烂变质等，其抵扣的进项税额应进行转出。
在产品、产成品发生非正常损失：企业在产品、产成品发生非正常损失时，其耗用的购进货物及其相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。
一般纳税人兼营简易计税项目、免税项目：适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，应按照一定比例转出。
固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形：已抵扣进项税额的固定资产，发生应进项税额转出情形的，按照一定比例计算不得抵扣的进项税额并转出。
取得不得抵扣进项税额的不动产：纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其抵扣的进项税额应进行转出。
不动产在建工程发生非正常损失：不动产在建工程发生非正常损失时，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应进行转出。
已抵扣进项税额的不动产发生非正常损失或改变用途：已抵扣进项税额的不动产发生非正常损失或改变用途，专用于不得抵扣项目的，其已抵扣的进项税额应进行转出。
以上场景都是企业在进行增值税进项税额抵扣时需要特别注意的情况，确保按照税法规定正确处理，避免不必要的税收风险。
进项税转出是指对于已经抵扣的进项税额，如果因某些原因不再符合抵扣条件，需要将这部分税额重新转出，不再予以抵扣。这些原因包括但不限于：
购进货物或应税劳务改变用途，不再用于增值税应税项目；
购进货物发生非正常损失；
购进货物用于免税项目、集体福利或个人消费；
购进货物用于非应税项目；
购进货物用于出口退运或退货。
当发生上述情况时，企业需要将相应的进项税额转出，并在会计处理中记录为“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。
进项税留抵则是指企业在计算应纳税额时，当期销项税额不足以抵扣当期进项税额的部分，这部分未抵扣的进项税额可以结转至下期继续抵扣。这种情况通常出现在企业的销项税额小于进项税额时。
在会计处理上，企业会在“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目中记录留抵的进项税额，以便在未来的纳税申报中抵扣。
简而言之，进项税转出是指将原本可以抵扣的进项税额因特定原因重新转出，不再作为抵扣基础；而进项税留抵则是指在销项税额不足以抵扣进项税额时，剩余的进项税额可以结转至下期继续抵扣。两者的主要区别在于是否能够继续作为抵扣基础，以及在会计处理上的记录方式不同。
增值税进项税额转出后，是否可以再次抵扣取决于特定的情况和政策规定。通常情况下，一旦增值税进项税额被转出，就意味着放弃了抵扣权利。然而，在某些特殊情况下，转出的进项税额是可以再次抵扣的。
固定资产、无形资产、不动产用途改变：如果这些资产在不得抵扣且未抵扣进项税额的情况下发生用途改变，并用于允许抵扣进项税额的应税项目，可以在用途改变的次月按照规定公式计算可以抵扣的进项税额，并进行抵扣。
异常增值税扣税凭证：如果增值税一般纳税人取得的增值税专用发票被列入异常凭证范围，且已经申报抵扣增值税进项税额，但后来经税务机关核实符合现行增值税进项税额抵扣相关规定，纳税人可以继续申报抵扣。
在上述特殊情况下，纳税人需要按照规定的程序进行操作。例如，对于异常增值税扣税凭证转出的进项税额，纳税人需要在增值税发票综合服务平台上进行抵扣勾选，并在办理抵扣勾选税款所属期增值税及附加税费申报时，将允许继续抵扣的税额以负数形式计入指定栏次。
在处理进项税转出后的抵扣问题时，纳税人应当谨慎行事，确保遵守相关税法规定，避免因不当操作导致不必要的税务风险。同时，建议及时关注税务政策的更新，以便更好地理解和运用相关规定。
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