残保金缴纳计算方法，残保金的缴纳计算方法

发布时间：2024-09-02 热度：282

残保金缴纳计算方法，残保金的缴纳计算方法

残保金，即残疾人就业保障金，是用人单位未按规定安排残疾人就业而需缴纳的资金。计算残保金的方法主要有以下几个步骤：

1. 确定计算基数：残保金的计算基数通常是用人单位上年在职职工人数和年平均工资。

2. 计算应安排残疾人就业人数：根据国家规定，用人单位应按不低于本单位在职职工总数的1.5%安排残疾人就业。

3. 计算差额人数：实际安排残疾人就业人数与应安排残疾人就业人数的差额即为需要缴纳残保金的人数。

4. 计算残保金金额：差额人数乘以上年用人单位在职职工年平均工资，即为应缴纳的残保金金额。

5. 考虑优惠政策：部分地区对小型企业或达到一定比例安排残疾人就业的企业有减免政策。

6. 申报缴纳：用人单位需在规定时间内通过电子税务局或办税服务厅等方式完成残保金的申报和缴纳。

具体的计算公式为：残保金年缴纳额 = （上年用人单位在职职工人数×1.5% - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）× 上年用人单位在职职工年平均工资。如果用人单位未安排任何残疾人就业，则计算公式简化为：残保金年缴纳额 = 上年用人单位在职职工工资总额×1.5%.

如何确定一个公司是否属于小型企业以享受残保金减免政策？

要确定一个公司是否属于小型企业以享受残疾人就业保障金（残保金）减免政策，您需要根据以下标准进行判断：

1. 企业规模标准：根据相关政策，小型企业通常是指在职职工人数和年纳税所得额符合一定标准的企业。例如，对于年纳税所得额低于100万元的企业，可能会享受免征残保金的优惠。

2. 残疾人就业安排：企业是否安排了残疾人就业也是判断是否属于小型企业的一个标准。如果企业安排的残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，可能会享受分档减缴残保金的优惠。

3. 具体政策依据：您需要参考最新的政策文件，如《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》等，这些文件会详细规定小型企业的具体判定标准和减免政策的执行期限。

4. 申报和审核流程：企业在享受残保金减免政策时，需要按照规定的流程向税务部门提交相关材料申请减免，并由残疾人就业服务机构进行审核。

5. 注意最新政策变化：残保金减免政策可能会随着政策调整而发生变化，因此企业应密切关注政府发布的最新政策信息，以确保正确享受政策优惠。

请根据您企业的实际情况，对照上述标准和流程，确定企业是否符合小型企业的定义，并依法申请残保金减免。同时，确保在计算残保金时如实申报在职职工人数和工资总额，以免影响减免资格。

残保金的申报和缴纳流程是怎样的？

残保金的申报和缴纳流程通常包括以下几个步骤：

1. 确认申报资格：首先，需要确认企业是否属于需要申报残保金的用人单位。根据相关政策，机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位等，如果在上一年度未安排残疾人就业或安排的残疾人就业人数未达到规定比例，通常需要申报并缴纳残保金。

2. 计算应缴纳金额：残保金的计算基础是用人单位在职职工人数与规定比例的差额，以及上年用人单位在职职工年平均工资。具体的计算公式为：残保金年缴纳额 = （上年用人单位在职职工人数×1.6%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。

3. 进行申报：用人单位需要在规定的时间内，通过新电子税务局或前往办税服务厅进行残保金的申报。对于已安置残疾人的用人单位，需要先向残疾人就业服务机构申报安置残疾人就业情况，审核通过后再向税务部门申报缴纳残保金。未安置残疾人的用人单位则直接向税务部门申报缴纳残保金。

4. 缴纳残保金：申报完成后，用人单位需要在规定的时间内缴纳相应的残保金。缴纳方式可以是上门申报或网上申报。网上申报通常需要登录电子税务局，填写相关数据后提交申报表并缴纳费用。

5. 获取缴费凭证：缴费完成后，用人单位可以在电子税务局或主管税务机关办税服务厅开具完税证明。

请注意，具体的申报和缴纳流程可能会根据不同地区的税务和残联部门的要求有所变化，因此在进行申报和缴纳时，应参考当地最新的政策和指南。同时，小微企业和符合条件的用人单位可能享受减免政策。

对于未按照规定安排残疾人就业的用人单位，除了缴纳残保金外还可能面临哪些法律风险？

未按照规定安排残疾人就业的用人单位，除了需要缴纳残疾人就业保障金（残保金）外，还可能面临以下法律风险：

1. 行政处罚：有关主管部门可以责令用人单位改正，并可能对其进行警告或其他行政处罚。

2. 信用记录影响：用人单位的失信行为可能会被记入信用记录，并纳入全国信用信息共享平台，影响其商业信誉和未来的经营活动。

3. 限制评优资格：在某些地区，未按比例安排残疾人就业且拒缴、少缴残保金的用人单位，其主要负责人不得参与评先选优等活动。

4. 经济损失：逾期不缴纳残保金的用人单位，除需补缴欠缴金额外，还可能需要按日加收滞纳金，增加经济负担。

5. 法律诉讼：残疾人劳动者或其代理人可以依法向人民法院提起诉讼，要求用人单位承担相应的法律责任。

6. 刑事责任：在极端情况下，如果用人单位的违法行为构成犯罪，相关责任人可能会被追究刑事责任。

7. 税收优惠损失：如果用人单位通过弄虚作假虚报安排残疾人就业人数，骗取税收优惠待遇，可能会受到税务机关的处理。

用人单位应严格遵守相关法律法规，确保按照规定比例安排残疾人就业，以避免上述法律风险。