个税专项附加扣除，个税抵扣专项附加扣除

发布时间：2024-05-19 热度：162

个税专项附加扣除，个税抵扣专项附加扣除

个税专项附加扣除概述

个税专项附加扣除是中国个人所得税法规定的，允许纳税人在计算应纳税所得额时，对其特定的支出进行扣除的政策。这些支出包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护等七项。

最新政策变动

近期，中国政府对个税专项附加扣除标准进行了调整，以减轻特定人群的税收负担。自2023年1月1日起，提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项专项附加扣除的标准。其中，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准由原来的每个婴幼儿每月1000元提高到2000元；子女教育专项附加扣除标准由每个子女每月1000元提高到2000元；赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元。

注意事项

在申报个税时，纳税人需要注意以下几点：

1. 信息确认：纳税人需要在每年12月1日至12月31日对次年享受专项附加扣除的内容进行确认。

2. 材料准备：纳税人需要准备相关证明材料，如子女教育证明、医疗发票、住房贷款合同等，以供税务机关核查。

3. 合理规划：纳税人应合理规划收入结构和支出，以确保最大化利用专项附加扣除政策。

4. 避免浪费：纳税人应确保专项附加扣除额度不被浪费，即在不升档的前提下尽可能多地享受扣除。

综上所述，个税专项附加扣除是一项重要的税收优惠政策，纳税人应充分了解并合理利用这一政策，以减轻自身的税收负担。同时，也应注意遵守相关政策规定，确保申报的准确性。

如何正确填写个人年度汇算清缴中的个税专项附加扣除信息？

在填写个人年度汇算清缴中的个税专项附加扣除信息时，你需要遵循以下步骤：

1. 登录个人所得税APP：首先，你需要打开“个人所得税”APP，并点击底部左起第三个“办&查”模块。

2. 选择查询年度：进入“专项附加扣除”页面后，点击“选择查询年度”，选择需要修改的年度。

3. 查看和修改信息：在“专项附加扣除”页面，你可以查看下方的“子女教育”等专项附加扣除的填报详情信息。如果你需要修改某个专项附加扣除的比例或其他信息，选择对应的“修改”或“作废”。

4. 更正或作废申报：如果你需要更正以前的年度汇算清缴申报，点击“去查看”，进入“申报查询（更正/作废申报）”页面，选择对应年度。

5. 提交更正或作废：在“申报记录详情”页面，点击“更正”或“作废”，按照提示完成申报信息的更正或作废。

请注意，如果你在预扣预缴税款时未足额扣除专项附加扣除项目，可以在年度汇算期间办理补充扣除。同时，确保所有信息填写准确无误，以免影响税务处理。

2023年个税专项附加扣除政策有哪些具体变化？

2023年个人所得税专项附加扣除政策的主要变化体现在以下几个方面：

1. 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除：原标准为每个婴幼儿（子女）每月1000元，现提高到每月2000元。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按50%扣除。

2. 子女教育专项附加扣除：原标准为每月1000元，现调整为每月2000元。独生子女可以享受每月2000元的扣除，而非独生子女则需要与兄弟姐妹分摊这一扣除额度，每人不超过1500元。

3. 赡养老人专项附加扣除：原标准为每月2000元，现提升至每月3000元。独生子女可享受每月3000元的扣除，而非独生子女则需在兄弟姐妹之间分配这一扣除额度。

4. 其他专项附加扣除：包括住房贷款利息、住房租金、继续教育、大病医疗等专项附加扣除项目，其标准和条件在2023年未发生显著变化。

以上调整自2023年1月1日起实施，旨在进一步减轻家庭生育、养育和赡养老人的支出负担。尚未在手机上填写享受相关扣除的纳税人，可以在个人所得税APP或通过扣缴义务人填写享受。已在手机上填写享受这些扣除的纳税人，无需重新填写，系统将自动按照提高后的扣除标准计算应缴纳的个人所得税。

申报个税时需要提供哪些证明材料来支持专项附加扣除？

当你申报个人所得税时，需要提供一系列证明材料来支持你的专项附加扣除。以下是一些主要的证明材料：

1. 子女教育：如果你的孩子在境外接受教育，你需要提供境外学校的录取通知书和留学签证等相关证明教育资料备查。

2. 继续教育：如果你接受了技能人员职业资格继续教育或专业技术人员职业资格继续教育，你需要留存相关职业资格证书等资料备查。

3. 住房贷款利息：你需要提供住房贷款合同和贷款还款支出凭证等相关资料备查。

4. 住房租金：你需要提供住房租赁合同或协议等相关资料备查。

5. 赡养老人：如果你是非独生子女，你需要提供约定或指定分摊的书面分摊协议等相关资料备查。

6. 大病医疗：你需要提供大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料备查。

需要注意的是，纳税人应将相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存五年。此外，纳税人应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。