服务业会计科目及账务处理，服务业会计科目

发布时间：2025-01-22 热度：135

服务业会计科目及账务处理，服务业会计科目

服务业会计科目主要分为以下几类：

资产类科目

负债类科目

所有者权益类科目

损益类科目

服务业账务处理

收入业务的处理

1. 收入确认原则

• 服务业企业开具发票原则上是开票当月应当确认收入并足额缴纳税金。

• 企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金。如果收入还不能确认，为了使纳税申报有一定均衡性，账务处理上可以先挂在应收账款贷方或通过预收账款科目处理。

2. 收入的分录

• 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税（销项）

成本业务的处理

1. 服务业成本的构成

• 咨询服务：人工费、资料费、查询费、公证费、制作费等；

• 租赁业：设备折旧、经营性租赁固定资产的租赁费、设备维保费、财产保险费等；

• 设计制作：人工费、材料费、资料费，分包业务出去的制作费，大型设备折旧等；

• 保洁：人工费、清洁用品，大型保洁设备折旧等；

• 中介服务：人工费；

• 文化体育：人工费、资料费、材料费等；

• 停车场：场地租赁费、停车场管理员人工费等；

• 物流业：人工费、油费、维修费、场地费等。

• 服务业的成本主要是人工费，与取得收入相关的其他直接支出，以下将不同类别的服务业成本分类例举：

2. 成本的分录

• 计提工资时： 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬—应付工资

• 发放时： 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应收款/其他应付款—社保个人部分(个人承担部分)

  其他应收款—XX(如果有借款的应扣除) 应交税费—应交个人所得税（此处不是应收应付、而是应交税费）

  现金/银行存款

• 人工费具体分录：

• 其他直接支出时： 借：主营业务成本 贷：现金/银行存款

• 购置固定资产、维保支出、财产保险费用支出时： 借：固定资产/长期待摊费用 贷：现金/银行存款

• 折旧、摊销时： 借：主营业务成本 贷：累计折旧/累计摊销

收付款业务的处理

1. 收到现金与银行存款时

• 借：现金 /银行存款 贷：其他应收款（服务业多先收定金，提供服务，最后再结账）

2. 支付现金与银行存款时

• 借：相关科目(费用科目或内、外往来科目) 贷：现金/银行存款

3. 银行利息的分录

• 借:银行存款—XX银行---XX支行(账号尾数6位) 借:财务费用—利息收入 （红字）

• 特殊分录，利息收入直接冲抵财务费用。采用红字记账法，双借方。

4. 银行手续费等开支

• 借：财务费用—手续费 管理费用-----办公费 贷：银行存款—XX银行---XX支行(账号尾数6位)

• 对于无形的支出如：银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费，计入财务费用；对于购入有形的资产则计入管理费用如：购银行的密码支付器、回单柜使用费。

5. 支付房租（收到发票）和押金

• 借：管理费用---房租 其他应收款---XX（押金） 贷：现金/银行存款

• 如果房租超过一年，则计入长期待摊费用 借：长期待摊费用 其他应收款——xx押金 贷：银行存款。